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关于增值税龙8平台下载专用发票龙8平台下载化管理与操作有关问题的答问

为进一步回应社会关切♧♡♂♀♠♣♥❤☜,服务和指导基层单位更加规范使用龙8平台下载发票♧♡♂♀♠♣♥❤☜,财政部、国家档案局、国家税务总局有关部门结合已经发布的相关文件♧♡♂♀♠♣♥❤☜,就增值税龙8平台下载专用发票(以下简称“龙8平台下载专票”)全流程龙8平台下载化管理操作等有关问题回答如下:

1.龙8平台下载专票作为龙8平台下载会计凭证与纸质会计凭证法律效力是否相同☂ ☃ ☄ ★?

答:龙8平台下载会计凭证是指以龙8平台下载形式生成、传输、存储的各类会计凭证♧♡♂♀♠♣♥❤☜,包括龙8平台下载原始凭证、龙8平台下载记账凭证◀ ◁ ☀ ☁ 。龙8平台下载专票属于龙8平台下载会计原始凭证◀ ◁ ☀ ☁ 。国家税务总局2020年第22号公告第二条规定:“龙8平台下载专票由各省税务局监制♧♡♂♀♠♣♥❤☜,采用龙8平台下载签名代替发票专用章♧♡♂♀♠♣♥❤☜,属于增值税专用发票♧♡♂♀♠♣♥❤☜,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同◀ ◁ ☀ ☁ 。”《财政部 国家档案局关于规范龙8平台下载会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)规定:“来源合法、真实的龙8平台下载会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力◀ ◁ ☀ ☁ 。”《档案法》第三十七条规定:“龙8平台下载档案应当来源可靠、程序规范、要素合规”“龙8平台下载档案与传统载体档案具有同等效力♧♡♂♀♠♣♥❤☜,可以以龙8平台下载形式作为凭证使用”◀ ◁ ☀ ☁ 。因此♧♡♂♀♠♣♥❤☜,来源合法、真实的龙8平台下载专票作为龙8平台下载会计凭证与纸质会计凭证具有同等的法律效力♧♡♂♀♠♣♥❤☜,且可作为龙8平台下载档案进行保存归档◀ ◁ ☀ ☁ 。

2.实行专票龙8平台下载化的新办纳税人如何开具龙8平台下载专票☂ ☃ ☄ ★?

答:实行专票龙8平台下载化的新办纳税人可向税务机关免费领取税务UKey♧♡♂♀♠♣♥❤☜,通过龙8平台下载税务局、办税服务厅等渠道申请龙8平台下载专票票种核定♧♡♂♀♠♣♥❤☜,在国家税务总局增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)上下载并安装增值税发票开票软件(税务UKey版)后♧♡♂♀♠♣♥❤☜,开具龙8平台下载专票◀ ◁ ☀ ☁ 。开票完成后♧♡♂♀♠♣♥❤☜,纳税人可以通过龙8平台下载邮件、二维码等方式♧♡♂♀♠♣♥❤☜,远程交付龙8平台下载专票给受票方◀ ◁ ☀ ☁ 。

3.受票方收到龙8平台下载专票后♧♡♂♀♠♣♥❤☜,应如何查验其发票真伪☂ ☃ ☄ ★?

答:龙8平台下载专票采用可靠的龙8平台下载签名代替原发票专用章♧♡♂♀♠♣♥❤☜,采用经过税务数字证书签名的龙8平台下载发票监制章代替原发票监制章♧♡♂♀♠♣♥❤☜,更好适应了发票龙8平台下载化改革的需要◀ ◁ ☀ ☁ 。

纳税人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税龙8平台下载发票版式文件阅读器♧♡♂♀♠♣♥❤☜,查阅龙8平台下载专票并验证龙8平台下载签名以及龙8平台下载发票监制章有效性◀ ◁ ☀ ☁ 。

验证龙8平台下载签名具体方法如下:通过增值税龙8平台下载发票版式文件阅读器打开已下载的龙8平台下载专票版式文件♧♡♂♀♠♣♥❤☜,鼠标移动到左下角“销售方”相关信息处♧♡♂♀♠♣♥❤☜,点击鼠标右键♧♡♂♀♠♣♥❤☜,再点击提示框中的“验证”按钮♧♡♂♀♠♣♥❤☜,即可弹出验证结果◀ ◁ ☀ ☁ 。



如验证结果为“该签章有效!受该签章保护的文档内容未被修改◀ ◁ ☀ ☁ 。该签章之后的文档内容无变更”♧♡♂♀♠♣♥❤☜,表明销售方的龙8平台下载签名有效◀ ◁ ☀ ☁ 。



验证龙8平台下载发票监制章具体方法如下:通过增值税龙8平台下载发票版式文件阅读器打开已下载的龙8平台下载专票版式文件♧♡♂♀♠♣♥❤☜,鼠标右键点击发票上方椭圆形的发票监制章♧♡♂♀♠♣♥❤☜,选择“验证”♧♡♂♀♠♣♥❤☜,即可显示验证结果◀ ◁ ☀ ☁ 。



此外♧♡♂♀♠♣♥❤☜,纳税人还可以在全国增值税发票查验平台上♧♡♂♀♠♣♥❤☜,通过录入发票代码、发票号码、开票日期、发票校验码等字段♧♡♂♀♠♣♥❤☜,对龙8平台下载专票信息进行查验◀ ◁ ☀ ☁ 。

4.受票方收到龙8平台下载专票后♧♡♂♀♠♣♥❤☜,如何申请抵扣增值税进项税额或出口退税、代办退税☂ ☃ ☄ ★?

答:受票方取得龙8平台下载专票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的♧♡♂♀♠♣♥❤☜,应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途♧♡♂♀♠♣♥❤☜,登录地址由各省税务局确定并公布◀ ◁ ☀ ☁ 。

5.使用龙8平台下载专票进行报销入账归档的基本规定有哪些☂ ☃ ☄ ★?

答:依据财会〔2020〕6号文规定♧♡♂♀♠♣♥❤☜,龙8平台下载专票作为龙8平台下载会计凭证的一种♧♡♂♀♠♣♥❤☜,同时满足下列条件的♧♡♂♀♠♣♥❤☜,可以仅使用龙8平台下载专票进行报销入账归档:

(一)接收的龙8平台下载会计凭证经查验合法、真实◀ ◁ ☀ ☁ ;

(二)龙8平台下载会计凭证的传输、存储安全、可靠♧♡♂♀♠♣♥❤☜,对龙8平台下载会计凭证的任何篡改能够及时被发现◀ ◁ ☀ ☁ ;

(三)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取龙8平台下载会计凭证及其元数据♧♡♂♀♠♣♥❤☜,能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务♧♡♂♀♠♣♥❤☜,能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出龙8平台下载会计凭证及其元数据♧♡♂♀♠♣♥❤☜,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序♧♡♂♀♠♣♥❤☜,且能有效防止龙8平台下载会计凭证重复入账◀ ◁ ☀ ☁ ;

(四)龙8平台下载会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》(财政部国家档案局令第79号)等要求◀ ◁ ☀ ☁ 。

采用龙8平台下载专票进行报销、入账且本单位财务信息系统能导出符合国家档案部门规定的龙8平台下载归档格式的♧♡♂♀♠♣♥❤☜,应当将龙8平台下载专票与其他龙8平台下载会计记账凭证等一起归档保存♧♡♂♀♠♣♥❤☜,龙8平台下载专票不再需要打印和保存纸质件◀ ◁ ☀ ☁ ;不满足上述条件的单位♧♡♂♀♠♣♥❤☜,采用龙8平台下载专票纸质打印件进行报销、入账的♧♡♂♀♠♣♥❤☜,龙8平台下载专票应当与其纸质打印件一并交由会计档案人员保存◀ ◁ ☀ ☁ 。

6. 如何借助标准化手段支持会计核算系统对龙8平台下载专票进行自动接收、识别和入账处理☂ ☃ ☄ ★?

答:财政部即将出台龙8平台下载发票入账数据标准♧♡♂♀♠♣♥❤☜,并将会同国家税务总局在部分企业开展试点♧♡♂♀♠♣♥❤☜,以进一步规范龙8平台下载发票等龙8平台下载凭证入账♧♡♂♀♠♣♥❤☜,方便受票方会计核算系统进行自动化的接收、识别和入账处理◀ ◁ ☀ ☁ 。

7.龙8平台下载专票的纸质打印件能否单独作为报销入账归档依据使用☂ ☃ ☄ ★?

答:不能◀ ◁ ☀ ☁ 。根据财会〔2020〕6号的规定♧♡♂♀♠♣♥❤☜,各单位无论采用何种报销、入账方式♧♡♂♀♠♣♥❤☜,只要接收的是龙8平台下载专票♧♡♂♀♠♣♥❤☜,则必须归档保存龙8平台下载专票◀ ◁ ☀ ☁ 。单位如果以龙8平台下载专票的纸质打印件作为报销入账归档依据的♧♡♂♀♠♣♥❤☜,必须同时保存打印该纸质件的龙8平台下载专票◀ ◁ ☀ ☁ 。

8.受票方应如何防范龙8平台下载专票的纸质打印件重复报销入账的风险☂ ☃ ☄ ★?

答:龙8平台下载专票的纸质打印件只是承载龙8平台下载专票发票信息的载体♧♡♂♀♠♣♥❤☜,不具备物理防伪功能♧♡♂♀♠♣♥❤☜,具有可复制的特点◀ ◁ ☀ ☁ 。为避免龙8平台下载专票的纸质打印件重复报销入账♧♡♂♀♠♣♥❤☜,各单位应建立完善的内控机制♧♡♂♀♠♣♥❤☜,严格按照财会〔2020〕6号文规定◀ ◁ ☀ ☁ 。如果以龙8平台下载专票的纸质打印件作为报销入账归档依据的♧♡♂♀♠♣♥❤☜,必须同时保存打印该纸质件的龙8平台下载专票◀ ◁ ☀ ☁ 。同时建议各单位在报销入账时对发票代码、号码进行查重处理◀ ◁ ☀ ☁ 。对于已经使用财务信息系统的单位♧♡♂♀♠♣♥❤☜,可以通过建立发票数据库的方式♧♡♂♀♠♣♥❤☜,升级系统功能♧♡♂♀♠♣♥❤☜,利用系统进行自动比对◀ ◁ ☀ ☁ ;对于尚未使用财务软件实行纯手工记账的单位♧♡♂♀♠♣♥❤☜,可以通过龙8平台下载表格等方式♧♡♂♀♠♣♥❤☜,建立已入账发票手工台账♧♡♂♀♠♣♥❤☜,有效防范重复报销、虚假入账等风险◀ ◁ ☀ ☁ 。

9.包括龙8平台下载专票在内的各类龙8平台下载发票应如何归档保存☂ ☃ ☄ ★?

答:龙8平台下载发票归档保存分以下几种情况进行◀ ◁ ☀ ☁ 。

已建立龙8平台下载档案管理系统的单位♧♡♂♀♠♣♥❤☜,实施了会计信息系统♧♡♂♀♠♣♥❤☜,与龙8平台下载发票相关的记账凭证、报销凭证等已全部实现龙8平台下载化(不包括纸质凭证扫描♧♡♂♀♠♣♥❤☜,下同)♧♡♂♀♠♣♥❤☜,可将龙8平台下载发票与相关的记账凭证、报销凭证等龙8平台下载会计凭证通过归档接口或手工导入龙8平台下载档案管理系统进行整理、归档并长期保存♧♡♂♀♠♣♥❤☜,归档方法可参照《企业龙8平台下载文件归档和龙8平台下载档案管理指南》(档办发〔2015〕4号)◀ ◁ ☀ ☁ ;如与龙8平台下载发票相关的记账凭证、报销凭证等未实现龙8平台下载化♧♡♂♀♠♣♥❤☜,可单独将龙8平台下载发票通过归档接口或手工导入龙8平台下载档案管理系统进行整理、归档并长期保存◀ ◁ ☀ ☁ ;整理、归档、长期保存方法可参照《企业龙8平台下载文件归档龙8平台下载档案管理指南》(档办发〔2015〕4号)◀ ◁ ☀ ☁ 。

无龙8平台下载档案管理系统的单位♧♡♂♀♠♣♥❤☜,如实施了会计信息系统♧♡♂♀♠♣♥❤☜,与龙8平台下载发票相关的记账凭证、报销凭证等已全部实现龙8平台下载化♧♡♂♀♠♣♥❤☜,可将龙8平台下载发票与相关的记账凭证、报销凭证等移交会计档案管理人员保存♧♡♂♀♠♣♥❤☜,编制档号♧♡♂♀♠♣♥❤☜,存储结构建议采取下图所示方式:



同时♧♡♂♀♠♣♥❤☜,建立龙8平台下载会计档案台账或者目录♧♡♂♀♠♣♥❤☜,台账或者目录的结构建议如下表:



序号

  档号

  凭证号

  摘要

  凭证日期

  龙8平台下载凭证件数

  备注
















如未实施会计信息系统♧♡♂♀♠♣♥❤☜,与龙8平台下载发票相关的记账凭证、报销凭证未实现龙8平台下载化♧♡♂♀♠♣♥❤☜,龙8平台下载发票以龙8平台下载形式移交会计档案管理人员保存♧♡♂♀♠♣♥❤☜,存储结构建议采取下图所示方式:


同时♧♡♂♀♠♣♥❤☜,建立龙8平台下载发票台账或者目录♧♡♂♀♠♣♥❤☜,台账或者目录的结构建议如下表:



 序号

纳税人识 别 号

年度

交易

事项

开票方名     称

发票号   码

开具日期

报   销

单据号

记   账

凭证号

 文件名

备注
























保存龙8平台下载发票时♧♡♂♀♠♣♥❤☜,应当采用多重备份、定期检测等方法♧♡♂♀♠♣♥❤☜,保证龙8平台下载发票档案在规定的保管期限内不会丢失并能被读取◀ ◁ ☀ ☁ 。

10.接收龙8平台下载专票的单位♧♡♂♀♠♣♥❤☜,相关的纸质会计凭证该如何保管理☂ ☃ ☄ ★?

答:接受龙8平台下载专票的单位♧♡♂♀♠♣♥❤☜,如部分业务的报销、入账仍采用纸质凭证♧♡♂♀♠♣♥❤☜,该部分纸质凭证仍应按传统纸质会计档案的管理方法进行管理◀ ◁ ☀ ☁ 。

11.上述关于龙8平台下载专票报销入账归档的问答口径是否适用于其他增值税龙8平台下载发票☂ ☃ ☄ ★?

答:同样适用◀ ◁ ☀ ☁ 。


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